浙江杭州“2-8”郁某等人非法出售發(fā／fà)票案

一、案例介紹

2005年(nián)至2008年(nián)，犯罪嫌疑人郁某利用(yòng)他人身份證件分别登記注冊某建材商行(háng / xíng)、經營部等8家(jiā)單位，從杭州餘杭區國稅局大量申領建材發(fā／fà)票後(hòu)，采用(yòng)開具“大頭小尾”發(fā／fà)票的手段，将發(fā／fà)票出售給省一建、省二建、省建工集團等200餘家(jiā)建築、裝飾工程公司發(fā／fà)票2000餘份，從中收取1.7%至4%的發(fā／fà)票費，涉案金額高達2億元。

2010年(nián)2月8日，杭州市公安局餘杭區分局根據反洗錢部門提供線索對(duì)郁某等人涉嫌非法出售發(fā／fà)票案立案偵查，2010年(nián)2月，該案又先後(hòu)被浙江省公安廳、公安部列爲督辦案件。2010年(nián)6月底，餘杭警方成功破獲這起作案手段新穎、團夥成員複雜、内部分工明确、涉案價值巨大的非法出售發(fā／fà)票案，此案曆經四個多月的艱苦偵查工作，共抓獲涉案人員28人。

2005至2008年(nián)，犯罪嫌疑人郁某在銀行(háng / xíng)開立出票單位的銀行(háng / xíng)賬戶，主要(yào / yāo)用(yòng)于(yú)出售發(fā／fà)票時的支票取現，同時郁某某人爲了逃避法律打擊，隐藏自(zì)己的犯罪行(háng / xíng)爲，專設用(yòng)于(yú)資金轉賬的套現賬戶，該套現賬戶的單位和出票單位表面上無任何關系。犯罪嫌疑人郁某在梁渚鎮，人和鎮當地發(fā／fà)展物色非法出售發(fā／fà)票的“馬仔”徐某。彭某、沈某、馬某、孫某等人。主犯郁某與“馬仔”之間分工明确、職責分明：郁某負責提供發(fā／fà)票及發(fā／fà)票相對(duì)應的支票變現，“馬仔”負責散布有發(fā／fà)票可(kě)開的信息，物色發(fā／fà)票的買家(jiā)及發(fā／fà)票、支票的傳送，所(suǒ)賺取的發(fā／fà)票費按票面金額的1%~4%來收取，郁某從中收取票面金額的1%，其(qí)餘的開票費由“馬仔”獲得(dé / de / děi)。“馬仔”兜售發(fā／fà)票的對(duì)象主要(yào / yāo)以各建築施工項目的項目經理或“小包頭”爲主，這些買家(jiā)因結算工程款項需要(yào / yāo)發(fā／fà)票時會(huì)與“馬仔”取得(dé / de / děi)聯系，約定開票的内容和票面金額及開票費用(yòng)。“馬仔”按約定的開票内容和票面金額到郁某處開取對(duì)應的發(fā／fà)票交回買家(jiā)。買家(jiā)把發(fā／fà)票提供給承建單位（受票單位）的财務用(yòng)于(yú)結賬或領取工程款，财務驗證是真票後(hòu)将支票開出交給買家(jiā)。買家(jiā)将支票交給“馬仔”後(hòu)到郁某處要(yào / yāo)求将支票取現，郁某和“馬仔”即到銀行(háng / xíng)将支票金額加入到出票單位的銀行(háng / xíng)賬戶并取出現金，此時郁某将扣除開票費用(yòng)的現金交給“馬仔”，尤其(qí)将所(suǒ)剩金額交給買家(jiā)，至此非法發(fā／fà)票交易完成。

二、案例評析

在本案中，郁某作案手段主要(yào / yāo)由利用(yòng)注冊空殼公司，從稅務部門套購發(fā／fà)票，然後(hòu)拆分發(fā／fà)票本，把空白發(fā／fà)票聯抽芯後(hòu)進行(háng / xíng)有組織販賣并謀取利益。這種模式有别于(yú)以往制假售假，非法代開等傳統的發(fā／fà)票犯罪形式，屬于(yú)一種新發(fā／fà)現的發(fā／fà)票犯罪形式。

1.作案模式。由于(yú)執法部門對(duì)制售假發(fā／fà)票犯罪活動打擊力度加強，不法分子精心設計了一套新的作案模式：成立空殼公司—申領套購發(fā／fà)票—發(fā／fà)票本拆分使用(yòng)—開設隐蔽的銀行(háng / xíng)賬戶—安排過(guò)渡賬戶—套取現金并分贓。

2.案件特點。一是家(jiā)族性和區域性的特點。涉案人員以團夥犯罪的形式爲主，團夥成員體現家(jiā)族犯罪的特性，都來自(zì)于(yú)同一地方的區域性特點。二是涉案行(háng / xíng)業比較集中。涉案對(duì)象集中在幾個特定行(háng / xíng)業，其(qí)中，建築、服務（包括廣告、設計咨詢等）、運輸、園林綠化成爲此類犯罪活動的高發(fā／fà)行(háng / xíng)業。三是涉及面廣：受票單位既有一般的企業，也有許多行(háng / xíng)政事(shì)業單位。四是時間短：票販子控制的企業，其(qí)存在時間都比較短，一般在3年(nián)左右即告停辦。

       3.案件的危害性。從非法出售的發(fā／fà)票流向企業來看，會(huì)造成國家(jiā)稅收的大量流失。舉例來說，受票單位發(fā／fà)票入賬後(hòu)，首先會(huì)産生(shēng)企業虛列成本的問題，造成少繳企業所(suǒ)得(dé / de / děi)稅；企業套取現金後(hòu)如(rú)用(yòng)于(yú)發(fā／fà)放勞務報酬或用(yòng)于(yú)股東分紅，則造成偷逃個人所(suǒ)得(dé / de / děi)稅的問題；如(rú)果是房産企業等特殊行(háng / xíng)業，還會(huì)造成偷逃土地增值稅的問題。從發(fā／fà)票流向其(qí)他單位來看，會(huì)導緻各類職務犯罪和其(qí)他違規違法行(háng / xíng)爲的發(fā／fà)送。許多涉案發(fā／fà)票流入了行(háng / xíng)政事(shì)業單位，有兩種可(kě)能(néng)：其(qí)一是個人行(háng / xíng)爲，套取現金之後(hòu)個人截留，涉嫌職務侵占和貪污犯罪；其(qí)二是組織行(háng / xíng)爲，套取現金之後(hòu)，涉嫌私設小金庫，違反财經紀律法規。這些情況，若長此以往，必将嚴重擾亂稅收秩序和經濟秩序，污染經濟環境，破壞财經紀律，損害社會(huì)誠信。 

       人之幸福，一直以爲幸福在遠方在可(kě)以追逐的未來後(hòu)來才發(fā／fà)現那(nà)些擁抱過(guò)的人，握過(guò)的手、唱過(guò)的歌流過(guò)的淚愛過(guò)的人、所(suǒ)謂的曾經，就(jiù)是幸福。在無數的夜裏(lǐ)，說過(guò)的話、打過(guò)的電話，看過(guò)的電影，流過(guò)的眼淚。 （胡媛）